Tax burden borne by electricity and mining companies in Peru during 2010-2015 period
DOI:
https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018v15n37p71Abstract
The main objective of the research is to quantify the tax burden borne by the electricity and mining companies operating in Peru during the 2010-2015 period, in order to assess the existence of differences between the two economic sectors analyzed. For this purpose, a description of the electricity and mining sectors is presented, as well as the evolution and influence that they exert in the economic growth of Peru. As an important element of the research, an analysis of the tax legal framework regulating the activities of the companies of the two sectors analyzed has been performed, in particular, with regard to Income Tax. The theoretical framework incorporates the main references related to the Effective Tax Rate (ETR), which is the indicator used in the research. The statistical analysis of the data reveals that, on average, the profits of the mining companies bear a tax burden higher than those of the electricity sector companies during the entire period under study.
References
Álvarez, Santiago; Elena Fernández y Antonio Martínez (2011). Corporate tax burden in the European Union. EC Tax Review, 1, 41-55.
Bauman, Christine y Michael Schadewald (2001). Impact of foreign operations on reported effective tax rates: interplay of foreign taxes, U.S. taxes and U.S. GAAP. Journal of international accounting auditing & taxation, 10, 177-196. https://doi.org/10.1016/S1061-9518(01)00043-X
Buijink, Willem; Boudewijn Janssen e Yvonne Schols (2002). Evidence of the effect of domicile on corporate average effective tax rates in the European Union. Journal of international accounting auditing & taxation, 11, 115-130. https://doi.org/10.1016/S1061-9518(02)00069-1
Callihan, Debra S. (1994). Corporate Effective Tax Rates: A Synthesis of the Literature. Journal of accounting literature, 13, 1-43.
Confiep (2016). CONFIEP: La minería tendrá una participación de 32% en el PBI del 2016. Consulta: 18 de marzo de 2017. http://www.confiep.org.pe/images/pdf/19-05-2016.pdf
Congreso de la República (1991). Ley Nº 25327 Ley de Control Parlamentario sobre los actos normativos del Presidente de la República. Lima, 17 de junio.
Congreso de la República (1991). Decreto Legislativo Nº 662 Ley de Promoción de las Inversiones Extranjeras. Lima, 2 de setiembre.
Congreso de la República (1991). Decreto Legislativo Nº 757 Ley Marco para el Crecimiento de la Inversión Privada. Lima, 13 de noviembre.
Congreso de la República (2000). Ley Nº 27342 Ley que regula los convenios de estabilidad jurídica al amparo de los Decretos Legislativos Nº 662 y 757. Lima, 06 de setiembre.
Congreso de la República (2008). Decreto Legislativo N° 1058 Decreto Legislativo que promueve la inversión en la actividad de generación eléctrica con recursos hídricos y con otros recursos renovables. Lima, 28 de junio.
Congreso de la República (2011). Ley N° 29764 Ley que prorroga la vigencia del beneficio tributario aprobado por el Decreto Legislativo 1058, Decreto Legislativo que promueve la inversión en la actividad de generación eléctrica con recursos hídricos y con otros recursos renovables. Lima, 22 de julio.
Congreso de la República (2011). Ley N° 29788 que modifica la Ley 28258, Ley de Regalía Minera. Lima, 28 de setiembre.
Congreso de la República (2011). Ley Nº 29789 Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería. Lima, 28 de setiembre.
Congreso de la República (2011). Ley Nº 29790 Ley que establece el Marco Legal del Gravamen Especial a la Minería. Lima, 28 de setiembre.
Congreso de la República (2014). Ley Nº 30296 Ley que promueve la reactivación de la economía. Lima, 31 de diciembre.
Congreso de la República (2016). Decreto Legislativo Nº 1261 que modifica la Ley del Impuesto a la Renta. Lima, 10 de diciembre.
Fischer, Carol M.; Timothy J. Rupert y Martha L. Wartick (2001). Tax policy and planning implications of hidden taxes: effective marginal tax rate exercises. Journal of accounting education, 19, 63-74. https://doi.org/10.1016/S0748-5751(01)00008-2
Fullerton, Don (1984). Which effective tax rate? National tax journal, 37, 23-41.
Gupta, Sanjay y Kaye Newberry (1997). Determinants of the variability in corporate effective tax rates: Evidence from longitudinal data. Journal of Accounting and Public Policy, 16, 1-34. https://doi.org/10.1016/S0278-4254(96)00055-5
Ministerio de Economía y Finanzas (1992). D.S. N° 162 Aprueba Reglamento de los Regímenes de Garantía a la Inversión privada. Lima, 12 de octubre.
Ministerio de Energía y Minas (1992). Decreto Supremo Nº 014-92-EM Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería. Lima, 04 de junio.
Ministerio de Energía y Minas (2014). Resumen Ejecutivo Plan Energético Nacional 2014-2025. Consulta: 18 de marzo de 2017. http://deltavolt.pe/documentos/Resumen2014-2025Vf.pdf
Molina, Rafael (2005). Presión fiscal en las pymes. Estudio de su incidencia en la Comunidad Valenciana. AECA, Madrid.
Osinergmin (2016). Mercado mundial, nacional, efectos derivados y visión de la minería. Reporte de análisis económico sectorial, sector minería. Año 5 – N° 6 – Agosto 2016.
Plesko, George A. (2003). An evaluation of alternative measures of corporate tax rates. Journal of accounting & economics, 35, 201-226. https://doi.org/10.1016/S0165-4101(03)00019-3
Porcano, Thomas M. (1986). Corporate tax rates: progressive, proportional, or regressive. Journal of the American Taxation Association, 7, 17-31.
Wilkinson, Brett R.; Steven F. Cahan y Geoff Jones (2001). Strategies and dividend imputation: the effect of foreign and domestic ownership on average effective tax rates. Journal of international accounting auditing & taxation, 10, 157-176. https://doi.org/10.1016/S1061-9518(01)00042-8
Zimmerman, Jerold L. (1983). Taxes and firm size. Journal of accounting & economics, 5, 119-149. https://doi.org/10.1016/0165-4101(83)90008-3
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Os Direitos Autorais para artigos publicados neste periódico são do autor, com direitos de primeira publicação para a Revista. Em virtude de aparecerem nesta Revista de acesso público, os artigos são de uso gratuito, com atribuições próprias, em aplicações educacionais, de exercício profissional e para gestão pública. A Revista adotou a licença Creative Commons Atribuição 4.0 Internacional - CC BY NC ND. Esta licença permite acessar, baixar (download), copiar, imprimir, compartilhar, reutilizar e distribuir os artigos desde que com a citação da fonte, atribuindo os devidos créditos de autoria. Nesses casos, nenhuma permissão é necessária por parte dos autores ou dos editores. Autores têm autorização para assumir contratos adicionais separadamente, para distribuição não-exclusiva da versão do trabalho publicada nesta revista (ex.: publicar em repositório institucional ou um capítulo de livro).
Esta obra está licenciada sob uma Licença Creative Commons.
