Determinantes do grau de penalização contra auditores independentes no Brasil

Autores

DOI:

https://doi.org/10.5007/2175-8069.2020v17n45p115

Palavras-chave:

Auditoria, Determinantes, Penalidades, Risco de auditoria

Resumo

A importância da auditoria no mercado de capitais, pela sua confiança e credibilidade, elevou-se com o desenvolvimento dos negócios. Destarte, esta pesquisa objetivou identificar os determinantes do grau de penalidades aplicadas aos auditores independentes, baseando-se nos Processos Administrativos Sancionadores autuados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) no período de 2000 a 2017. O estudo contribui para a ciência sendo o primeiro a buscar variáveis que expliquem quantitativamente essas sanções. A amostra de 76 processos foi captada do sítio da CVM e da B3. Os modelos de regressão propostos mostram que as penalidades contra auditores são: (i) positiva e significantemente relacionadas às infrações ocorridas na aceitação do cliente, execução e comunicação dos trabalhos, aos acusados reincidentes e às empresas clientes listadas na bolsa; (ii) negativa e significantemente relacionada à ocorrência de infrações no planejamento da auditoria, à existência de governança corporativa nos clientes auditados, às firmas big four e aos tempos processuais.

Biografia do Autor

Juliana Bacelar de Freitas

Bacharel em Ciências Contábeis (UnB)

Jakeline Patrícia Santos

Bacharel em Ciências Contábeis (UnB)

José Alves Dantas, Professor da Universidade de Brasília (UnB)

Doutor em Ciências Contábeis (UnB)

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Publicado

2020-09-28

Edição

Seção

Artigos